Uma das tarefas mais difíceis para gestores e empreendedores da área médica ao iniciar um novo negócio, seja uma clínica ou um consultório, é definir qual tipo de tributação é o mais adequado para o seu empreendimento e, a partir disso, calcular os impostos a serem pagos.
A definição da modalidade de tributação requer um bom planejamento tributário, através dele é possível fazer uma escolha mais assertiva e evitar o pagamento de impostos desnecessários.
Existem três tipos de regime tributários:
- Simples Nacional
- Lucro Real
- Lucro Presumido
Cada um deles com características tributárias distintas. Vamos conhecer um pouquinho mais sobre cada um e entender qual melhor se encaixa com o perfil do seu empreendimento.
Tipos de tributação e suas vantagens e desvantagens
Simples Nacional
Se enquadram nesse regime clínicas e consultórios com o rendimento anual de até R$ 3,6 milhões, caracterizadas como empresas de pequeno porte ou microempresa.
Para calcular corretamente o imposto a ser pago, é preciso consultar a tabela do simples nacional de prestadores de serviços e verificar a receita bruta do seu empreendimento. Além de qual percentual de impostos a sua empresa corresponde.
Vantagens:
- Recolhimento único dos 8 tributos por meio de uma só alíquota (% das taxas);
- CNPJ como identificador único da inscrição;
- Processo contábil facilitado.
Desvantagens:
- Cálculo de tributos baseado no faturamento anual, em vez do lucro;
- Desencoraja o crescimento do empreendedor já que existe um limite máximo em exportações.
Lucro Presumido
Nessa modalidade, o cálculo dos impostos tem como base a margem de lucro específica e altera de acordo com o ramo da atividade exercida.
Os impostos IRPJ e a CSLL são calculados de acordo com o lucro líquido da clínica ou consultório.
Um dos requisitos desse regime tributário, é que a empresa tenha um faturamento menor que R$ 78 milhões anuais, não ter rendimentos vindos do exterior e não atuar no mercado financeiro.
Vantagens:
- Mesmo se a empresa obtiver um lucro maior o imposto pago continuará o mesmo, com alíquota fixa em 8%;
- As alíquotas de PIS e COFINS são menores que as praticadas no lucro real.
Desvantagens:
- Se o lucro da empresa for menor que o planejado, o valor dos tributos ainda será o mesmo;
- Não é possível abater nenhum crédito da base de cálculo.
Lucro Real
No lucro real a tributação é feita sobre o lucro líquido da empresa em um determinado período, que pode ser a cada três meses ou uma vez ao ano. Ou seja, os valores dos impostos variam de acordo com os lucros da empresa.
Todas as empresas que faturarem mais do que R$ 24 milhões ou têm rendimentos vindos do exterior são obrigadas a se adequar neste regime.
Vantagens:
- É possível compensar prejuízos fiscais;
- Se houver prejuízo a empresa fica dispensada do pagamento de tributos.
Desvantagens:
- Regras tributárias mais complexas;
- Taxa de tributos, como PIS e CONFINS mais elevadas.
E como escolher a melhor modalidade tributária para sua clínica ou consultório médico?
Essa informação é bem relativa. É necessário analisar os faturamentos e lucros e ver qual tipo de tributação melhor encaixa com o perfil do seu negócio.
É uma boa opção também contratar a consultoria de um especialista na área tributária, para um planejamento tributário eficiente e assim evitar despesas desnecessárias.
A gestão financeira de qualquer empreendimento é muito importante e definir o tipo de tributação é um dos primeiros passos para iniciar a gestão da sua clínica médica ou consultório. 😉